Le trading de matières premières est une activité intimidante mais potentiellement lucrative pour les investisseurs avertis. Savoir comment gérer sa fiscalité dans ce domaine peut être un avantage considérable, en particulier si vous cherchez à diminuer votre facture fiscale.
Comprendre la fiscalité du trading de matières premières
La fiscalité applicable aux gains issus du trading de matières premières dépend principalement de la nature des produits financiers utilisés pour cette activité. Deux régimes d’imposition principaux s’appliquent :
- Les plus-values réalisées sur les cessions de valeurs mobilières (actions, obligations, etc.) sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30%. Ce taux comprend les prélèvements sociaux (17,2%) et l’impôt sur le revenu forfaitaire (12,8%).
- Les profits issus du trading de produits dérivés (futures, options, CFD, etc.) sont imposables sous le régime des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Les traders professionnels sont soumis au BIC réel, tandis que les non-professionnels peuvent opter pour le régime simplifié, selon leur chiffre d’affaires.
Pour réduire votre facture fiscale, le choix du produit financier utilisé pour trader les matières premières est crucial. Envisagez d’utiliser des produits financiers dont la fiscalité est plus avantageuse, comme :
- Les Exchange Traded Funds (ETF) : Les ETF sont soumis au PFU de 30% et peuvent être un moyen efficient d’investir sur les matières premières en évitant la complexité fiscale liée aux produits dérivés.
- Les contrats Futures : Les gains sur les contrats à terme de matières premières peuvent être imposés à un taux forfaitaire plutôt qu’à un taux progressif, selon le pays où vous êtes résident fiscal. Cela peut permettre une optimisation fiscale intéressante pour les traders non professionnels.
Optimiser sa fiscalité par le statut professionnel ou non professionnel
La distinction entre trader professionnel et non professionnel a un impact important sur la fiscalité applicable aux gains issus du trading de matières premières.
Le statut de trader non professionnel
Si vous êtes considéré comme un trader non professionnel, les bénéfices tirés du trading de matières premières seront imposés selon le régime BIC simplifié. Dans ce cas, il est possible de réduire sa facture fiscale en profitant de certaines déductions fiscales :
- Déduire les frais liés à l’activité de trading : Les frais de courtage, les commissions, les frais d’abonnement aux plateformes de trading et d’autres dépenses professionnelles peuvent être déduits de votre revenu imposable.
- Utiliser l’amortissement des équipements : Si vous achetez du matériel informatique ou d’autres équipements pour votre activité de trading, l’amortissement de ces biens peut réduire votre base imposable.
- Reporter les pertes : Si vous subissez des pertes sur vos transactions, il est possible de les reporter sur les années suivantes pour compenser les gains futurs, dans certaines conditions.
Le statut de trader professionnel
Pour être considéré comme un trader professionnel, il faut répondre à certains critères, notamment exercer une activité habituelle et avoir des gains suffisants pour assurer sa subsistance. Un trader professionnel sera soumis au régime BIC réel, avec le taux marginal d’imposition pouvant aller jusqu’à 45% selon son niveau de revenus.
Toutefois, le statut de professionnel ouvre des possibilités supplémentaires d’optimisation fiscale :
- Opter pour une structure juridique adéquate, telle que la SAS, l’EURL ou la SARL, pour bénéficier de dispositions fiscales spécifiques.
- Déduire un plus grand nombre de charges relatives à l’activité professionnelle, telles que les frais de formation, les dépenses liées à un local professionnel ou encore les cotisations sociales.
- Profiter du dispositif Madelin, en investissant dans des contrats d’assurance vie ou de retraite destinés aux travailleurs non salariés, afin de bénéficier de réductions d’impôts.
